Пришел на допрос с адвокатом? Подозрительно!
Уважаемый 
valeks39 обратил мое внимание на Письмо ФНС России от 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247 “О профилактике нарушений налогового законодательства”, которым структурным подразделениям налоговых органов, отвечающих за камеральные проверки, поручено провести проверки в отношении налогоплательщиков, а, при выявлении некоторых факторов, аннулировать декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС.
Конечно, первое за что цепляется глаз: "допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов)" в качестве одного из квалифицирующих признаков потенциальных правонарушений.
Вообще говоря, проблема с представлением отчетности, которая подписана неуполномоченными или неустановленными лицами, появилась достаточно давно и относится как к бумажным, так и к электронным документам.
Ежемесячно я сталкиваюсь не меньше чем с десятком случаев, когда выясняется, что номинальный директор сертификат ключа подписи не получал и декларации не подписывал, о хозяйственной деятельности понятия не имеет, и вообще у него справка есть. Учредители в таких ситуациях либо такие же номинальные, либо их невозможно найти, а в результате за нарушения наказывать некого.
Работа по выявлению таких нарушителей ведется постоянно, но без особого успеха.
Данное письмо упорядочивает признаки, выявление которых у налогоплательщиков требует проведение превентивных проверок, в целях исключения нарушений при представлении отчетности. Вот эти признаки:
- сдача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
- руководители юрлица (ИП) уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
- допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
- руководители юрлица (ИП) не проживают по месту регистрации;
- доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других регионах России;
- это вновь созданные организации (дата создания/регистрации – 2017 год и позже);
- организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов сдавали нулевую отчетность;
- суммы доходов, отражаемые в декларациях, приближены к сумме расходов;
- удельный вес вычетов НДС составляет более 98%;
- организации не находятся по адресу регистрации;
- договоры аренды с собственниками помещений не заключались;
- среднесписочная численность – 1 человек либо вообще отсутствует;
- руководители организации не получают доходы, в т. ч. и в фирме, главой которой являются;
- налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
- внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до сдачи отчетности;
- отсутствуют расчетные счета в течение 3-х месяцев с даты создания/регистрации компании;
- расчетные счета закрыты;
- открыто/закрыто множество расчетных счетов (более 10);
- движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер;
- расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
- установлено обналичивание денежных средств;
- не устранены расхождения предыдущих периодов;
- в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
- руководитель (учредитель) не является резидентом РФ.
Всё это и раньше было критериями оценки законопослушности налогоплательщика.
Ну, кроме явки на допрос с адвокатом.
Включение этого критерия имеет достаточно простое объяснение: на допросы с адвокатами приходит не более 10% налогоплательщиков и 90% из них выявляются налоговые нарушения.
Удивительно, но большинство обративших внимание на это письмо, ограничились смехом по поводу адвокатов, не обратив внимание на главное - результатом этих мероприятий может стать аннулирование деклараций по налогу на прибыль и НДС.
Это делалось и раньше, но, как правило, являлось побочным эффектом контрольных мероприятий. Сейчас выявление подобных нарушений станет одной из целей профилактических проверок, а аннулирование имеет шанс стать достаточно массовым.
К сожалению, это может ударить и по добросовестным налогоплательщикам. Если декларация вашего контрагента будет аннулирована, то предъявить к возмещению НДС по сделкам с ним станет невозможно. Весьма вероятно, что с трудностями столкнуться и те, у кого будут аннулированы декларации второго-третьего звена контрагентов, хотя это не совсем правильно.
А в целом, ничего нового в этом письме нет. Это руководство к действию налоговым органам и предупреждение налогоплательщикам.
valeks39 обратил мое внимание на Письмо ФНС России от 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247 “О профилактике нарушений налогового законодательства”, которым структурным подразделениям налоговых органов, отвечающих за камеральные проверки, поручено провести проверки в отношении налогоплательщиков, а, при выявлении некоторых факторов, аннулировать декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС.Конечно, первое за что цепляется глаз: "допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов)" в качестве одного из квалифицирующих признаков потенциальных правонарушений.
Вообще говоря, проблема с представлением отчетности, которая подписана неуполномоченными или неустановленными лицами, появилась достаточно давно и относится как к бумажным, так и к электронным документам.
Ежемесячно я сталкиваюсь не меньше чем с десятком случаев, когда выясняется, что номинальный директор сертификат ключа подписи не получал и декларации не подписывал, о хозяйственной деятельности понятия не имеет, и вообще у него справка есть. Учредители в таких ситуациях либо такие же номинальные, либо их невозможно найти, а в результате за нарушения наказывать некого.
Работа по выявлению таких нарушителей ведется постоянно, но без особого успеха.
Данное письмо упорядочивает признаки, выявление которых у налогоплательщиков требует проведение превентивных проверок, в целях исключения нарушений при представлении отчетности. Вот эти признаки:
- сдача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
- руководители юрлица (ИП) уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
- допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
- руководители юрлица (ИП) не проживают по месту регистрации;
- доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других регионах России;
- это вновь созданные организации (дата создания/регистрации – 2017 год и позже);
- организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов сдавали нулевую отчетность;
- суммы доходов, отражаемые в декларациях, приближены к сумме расходов;
- удельный вес вычетов НДС составляет более 98%;
- организации не находятся по адресу регистрации;
- договоры аренды с собственниками помещений не заключались;
- среднесписочная численность – 1 человек либо вообще отсутствует;
- руководители организации не получают доходы, в т. ч. и в фирме, главой которой являются;
- налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
- внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до сдачи отчетности;
- отсутствуют расчетные счета в течение 3-х месяцев с даты создания/регистрации компании;
- расчетные счета закрыты;
- открыто/закрыто множество расчетных счетов (более 10);
- движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер;
- расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
- установлено обналичивание денежных средств;
- не устранены расхождения предыдущих периодов;
- в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
- руководитель (учредитель) не является резидентом РФ.
Всё это и раньше было критериями оценки законопослушности налогоплательщика.
Ну, кроме явки на допрос с адвокатом.
Включение этого критерия имеет достаточно простое объяснение: на допросы с адвокатами приходит не более 10% налогоплательщиков и 90% из них выявляются налоговые нарушения.
Удивительно, но большинство обративших внимание на это письмо, ограничились смехом по поводу адвокатов, не обратив внимание на главное - результатом этих мероприятий может стать аннулирование деклараций по налогу на прибыль и НДС.
Это делалось и раньше, но, как правило, являлось побочным эффектом контрольных мероприятий. Сейчас выявление подобных нарушений станет одной из целей профилактических проверок, а аннулирование имеет шанс стать достаточно массовым.
К сожалению, это может ударить и по добросовестным налогоплательщикам. Если декларация вашего контрагента будет аннулирована, то предъявить к возмещению НДС по сделкам с ним станет невозможно. Весьма вероятно, что с трудностями столкнуться и те, у кого будут аннулированы декларации второго-третьего звена контрагентов, хотя это не совсем правильно.
А в целом, ничего нового в этом письме нет. Это руководство к действию налоговым органам и предупреждение налогоплательщикам.