ivalnick (ivalnick) wrote,
ivalnick
ivalnick

Categories:

Пришел на допрос с адвокатом? Подозрительно!

Уважаемый valeks39 обратил мое внимание на Письмо ФНС России от 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247 “О профилактике нарушений налогового законодательства”, которым структурным подразделениям налоговых органов, отвечающих за камеральные проверки, поручено провести проверки в отношении налогоплательщиков, а, при выявлении некоторых факторов, аннулировать декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС.

Конечно, первое за что цепляется глаз: "допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов)" в качестве одного из квалифицирующих признаков потенциальных правонарушений.

Вообще говоря, проблема с представлением отчетности, которая подписана неуполномоченными или неустановленными лицами, появилась достаточно давно и относится как к бумажным, так и к электронным документам.
Ежемесячно я сталкиваюсь не меньше чем с десятком случаев, когда выясняется, что номинальный директор сертификат ключа подписи не получал и декларации не подписывал, о хозяйственной деятельности понятия не имеет, и вообще у него справка есть. Учредители в таких ситуациях либо такие же номинальные, либо их невозможно найти, а в результате за нарушения наказывать некого.
Работа по выявлению таких нарушителей ведется постоянно, но без особого успеха.

Данное письмо упорядочивает признаки, выявление которых у налогоплательщиков требует проведение превентивных проверок, в целях исключения нарушений при представлении отчетности. Вот эти признаки:
- сдача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
- руководители юрлица (ИП) уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
- допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
- руководители юрлица (ИП) не проживают по месту регистрации;
- доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других регионах России;
- это вновь созданные организации (дата создания/регистрации – 2017 год и позже);
- организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов сдавали нулевую отчетность;
- суммы доходов, отражаемые в декларациях, приближены к сумме расходов;
- удельный вес вычетов НДС составляет более 98%;
- организации не находятся по адресу регистрации;
- договоры аренды с собственниками помещений не заключались;
- среднесписочная численность – 1 человек либо вообще отсутствует;
- руководители организации не получают доходы, в т. ч. и в фирме, главой которой являются;
- налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
- внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до сдачи отчетности;
- отсутствуют расчетные счета в течение 3-х месяцев с даты создания/регистрации компании;
- расчетные счета закрыты;
- открыто/закрыто множество расчетных счетов (более 10);
- движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер;
- расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
- установлено обналичивание денежных средств;
- не устранены расхождения предыдущих периодов;
- в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
- руководитель (учредитель) не является резидентом РФ.


Всё это и раньше было критериями оценки законопослушности налогоплательщика.
Ну, кроме явки на допрос с адвокатом.
Включение этого критерия имеет достаточно простое объяснение: на допросы с адвокатами приходит не более 10% налогоплательщиков и 90% из них выявляются налоговые нарушения.

Удивительно, но большинство обративших внимание на это письмо, ограничились смехом по поводу адвокатов, не обратив внимание на главное - результатом этих мероприятий может стать аннулирование деклараций по налогу на прибыль и НДС.
Это делалось и раньше, но, как правило, являлось побочным эффектом контрольных мероприятий. Сейчас выявление подобных нарушений станет одной из целей профилактических проверок, а аннулирование имеет шанс стать достаточно массовым.
К сожалению, это может ударить и по добросовестным налогоплательщикам. Если декларация вашего контрагента будет аннулирована, то предъявить к возмещению НДС по сделкам с ним станет невозможно. Весьма вероятно, что с трудностями столкнуться и те, у кого будут аннулированы декларации второго-третьего звена контрагентов, хотя это не совсем правильно.

А в целом, ничего нового в этом письме нет. Это руководство к действию налоговым органам и предупреждение налогоплательщикам.
Tags: Законодательство, Налоги, ФНС
Subscribe
  • Post a new comment

    Error

    default userpic

    Your reply will be screened

    Your IP address will be recorded 

    When you submit the form an invisible reCAPTCHA check will be performed.
    You must follow the Privacy Policy and Google Terms of use.
  • 33 comments