?

Log in

No account? Create an account

Предыдущий | Следующий

Уважаемый valeks39 обратил мое внимание на Письмо ФНС России от 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247 “О профилактике нарушений налогового законодательства”, которым структурным подразделениям налоговых органов, отвечающих за камеральные проверки, поручено провести проверки в отношении налогоплательщиков, а, при выявлении некоторых факторов, аннулировать декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС.

Конечно, первое за что цепляется глаз: "допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов)" в качестве одного из квалифицирующих признаков потенциальных правонарушений.

Вообще говоря, проблема с представлением отчетности, которая подписана неуполномоченными или неустановленными лицами, появилась достаточно давно и относится как к бумажным, так и к электронным документам.
Ежемесячно я сталкиваюсь не меньше чем с десятком случаев, когда выясняется, что номинальный директор сертификат ключа подписи не получал и декларации не подписывал, о хозяйственной деятельности понятия не имеет, и вообще у него справка есть. Учредители в таких ситуациях либо такие же номинальные, либо их невозможно найти, а в результате за нарушения наказывать некого.
Работа по выявлению таких нарушителей ведется постоянно, но без особого успеха.

Данное письмо упорядочивает признаки, выявление которых у налогоплательщиков требует проведение превентивных проверок, в целях исключения нарушений при представлении отчетности. Вот эти признаки:
- сдача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
- руководители юрлица (ИП) уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
- допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
- руководители юрлица (ИП) не проживают по месту регистрации;
- доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других регионах России;
- это вновь созданные организации (дата создания/регистрации – 2017 год и позже);
- организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов сдавали нулевую отчетность;
- суммы доходов, отражаемые в декларациях, приближены к сумме расходов;
- удельный вес вычетов НДС составляет более 98%;
- организации не находятся по адресу регистрации;
- договоры аренды с собственниками помещений не заключались;
- среднесписочная численность – 1 человек либо вообще отсутствует;
- руководители организации не получают доходы, в т. ч. и в фирме, главой которой являются;
- налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
- внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до сдачи отчетности;
- отсутствуют расчетные счета в течение 3-х месяцев с даты создания/регистрации компании;
- расчетные счета закрыты;
- открыто/закрыто множество расчетных счетов (более 10);
- движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер;
- расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
- установлено обналичивание денежных средств;
- не устранены расхождения предыдущих периодов;
- в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
- руководитель (учредитель) не является резидентом РФ.


Всё это и раньше было критериями оценки законопослушности налогоплательщика.
Ну, кроме явки на допрос с адвокатом.
Включение этого критерия имеет достаточно простое объяснение: на допросы с адвокатами приходит не более 10% налогоплательщиков и 90% из них выявляются налоговые нарушения.

Удивительно, но большинство обративших внимание на это письмо, ограничились смехом по поводу адвокатов, не обратив внимание на главное - результатом этих мероприятий может стать аннулирование деклараций по налогу на прибыль и НДС.
Это делалось и раньше, но, как правило, являлось побочным эффектом контрольных мероприятий. Сейчас выявление подобных нарушений станет одной из целей профилактических проверок, а аннулирование имеет шанс стать достаточно массовым.
К сожалению, это может ударить и по добросовестным налогоплательщикам. Если декларация вашего контрагента будет аннулирована, то предъявить к возмещению НДС по сделкам с ним станет невозможно. Весьма вероятно, что с трудностями столкнуться и те, у кого будут аннулированы декларации второго-третьего звена контрагентов, хотя это не совсем правильно.

А в целом, ничего нового в этом письме нет. Это руководство к действию налоговым органам и предупреждение налогоплательщикам.

Comments

( 33 комментария — Оставить комментарий )
from_nordwest
30 июл, 2018 12:08 (UTC)

За цепочки взялись конкретно. Мы сейчас судится будем, например.

ivalnick
30 июл, 2018 13:07 (UTC)
За три года в АСК НДС-2 накопилось достаточно информации.
Собственно, разрывы по НДС и сейчас выявляются легко, а вот к ответственности привлечь редко кого удается.
from_nordwest
30 июл, 2018 13:27 (UTC)

Нам инкриминируют создание прокладок и в общем фиктивные сделки

(без темы) - ivalnick - 30 июл, 2018 14:51 (UTC) - Развернуть
horrot
30 июл, 2018 12:12 (UTC)
То есть, возможна цепочка: пришел с адвокатом - аннулировали декларацию? Ну, так, без проверок, чиста попал под пункт?
vi4kin77
30 июл, 2018 12:22 (UTC)
Нет, пришёл с адвокатом - возьмут на заметку: "Вот этого - копать с пристрастием, похоже что что-то скрывает!". Естественно, что при особо пристальном дознании что-то да обнаружат. А пришёл бы без - возможно, что пропустили бы мимо, не вдаваясь особо в подноготную. Логика такая.
(без темы) - ivalnick - 30 июл, 2018 13:15 (UTC) - Развернуть
(без темы) - vi4kin77 - 30 июл, 2018 13:45 (UTC) - Развернуть
(без темы) - ivalnick - 30 июл, 2018 15:07 (UTC) - Развернуть
ivalnick
30 июл, 2018 13:09 (UTC)
Нет, аннулирование декларации просто из-за того, что ты не явился на допрос дважды, или пришел с адвокатом, да еще не проживаешь по месту регистрации и возмещаешь 98% НДС невозможно.
Для того, чтобы аннулировать декларацию нужно провести целый комплекс мероприятий, которые в письме подробно расписаны.
(без темы) - horrot - 30 июл, 2018 13:27 (UTC) - Развернуть
(без темы) - ivalnick - 30 июл, 2018 14:28 (UTC) - Развернуть
(без темы) - horrot - 31 июл, 2018 04:51 (UTC) - Развернуть
(без темы) - ivalnick - 31 июл, 2018 07:18 (UTC) - Развернуть
(без темы) - horrot - 31 июл, 2018 13:44 (UTC) - Развернуть
(без темы) - ivalnick - 31 июл, 2018 14:21 (UTC) - Развернуть
livejournal
30 июл, 2018 12:35 (UTC)
Здравствуйте! Ваша запись попала в топ-25 популярных записей LiveJournal северного региона. Подробнее о рейтинге читайте в Справке.
sergey_cheban
30 июл, 2018 14:06 (UTC)
Жулики маскируются под честных людей. Вывод: чтобы поймать жулика, надо искать человека, который похож на честного. Чем честнее, тем подозрительнее. Так победим.
ivalnick
30 июл, 2018 14:53 (UTC)
Можно и так сказать.
ivalnick
30 июл, 2018 17:07 (UTC)
Чудесный рассказ. :-)
Вообще раньше читал Шапиро, но именно этот рассказ никогда.
(без темы) - mindfactor - 30 июл, 2018 17:20 (UTC) - Развернуть
mindfactor
30 июл, 2018 16:56 (UTC)
>Вот эти признаки:

Это признаки "или" или "и" ? Или у каждой есть вес и при наборе определённой суммы включается подозрительность ?
ivalnick
30 июл, 2018 17:01 (UTC)
Это признаки "и" и имеют весовые коэффициенты. Формально, как и написано в письме, достаточно наличия двух любых, но фактически 4-5 и наличие/отсутствие адвоката на допросе не имеет значения в комбинации с любым другим.
compitor
30 июл, 2018 19:39 (UTC)
ох уж эти налоговики...
ivalnick
30 июл, 2018 19:41 (UTC)
По крайней мере, они козыри в рукаве не прячут.
(без темы) - compitor - 30 июл, 2018 19:42 (UTC) - Развернуть
(без темы) - ivalnick - 30 июл, 2018 19:44 (UTC) - Развернуть
(без темы) - compitor - 30 июл, 2018 19:45 (UTC) - Развернуть
(без темы) - ivalnick - 30 июл, 2018 19:47 (UTC) - Развернуть
(без темы) - compitor - 30 июл, 2018 19:50 (UTC) - Развернуть
(без темы) - ivalnick - 30 июл, 2018 19:56 (UTC) - Развернуть
(без темы) - compitor - 30 июл, 2018 19:59 (UTC) - Развернуть
( 33 комментария — Оставить комментарий )

Profile

Аватарка
ivalnick
ivalnick

Latest Month

Октябрь 2018
Вс Пн Вт Ср Чт Пт Сб
 123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
28293031   

Метки

Разработано LiveJournal.com
Designed by Tiffany Chow