Пытаясь оценить предельную налоговую нагрузку, я прикинул на пальцах и получил цифру 43%.
Как это получилось:
Максимальное ставки налогов и страховых взносов у нас платят находясь на общей системе налогооложения. Представим себе такого налогоплательщика, который является плательщиком НДС, платит налог на прибыль, платит максимальные ставки страховых взносов, не имеет никаких расходов, уменьшяющих налогооблагаемую прибыль, кроме расходов на оплату труда.
Для простоты, примем ежемесячный доход в 118 000 рублей.
Итак, у нашего налогоплательщика:
- Выручка за месяц составляет 118 000 рублей
- НДС к уплате составит 18 000 рублей
Рассмотрим три варианта ФОТ: 30 000 рублей, 50 000 рублей и 75 000 рублей.
ФОТ 30 000 рублей:
- Страховые взносы - 9 000 рублей
- Подоходный налог - 3 900 рублей
- Прибыль до налогообложения 100 000 - 30 000 - 9 000 - 3 900 = 61 000 рублей
- Налог на прибыль - 12 200 рублей
- Общая сумма налогов - 18 000 + 9 000 + 3 900 + 12 200 = 43 100 рублей
- Чистая прибыль 48 800 рублей
- В качестве налогов уплачено 36.5% от выручки
- Страховые взносы - 15 000 рублей
- Подоходный налог - 6 500 рублей
- Прибыль до налогообложения 100 000 - 50 000 - 15 000 - 6 500 = 35 000 рублей
- Налог на прибыль - 7 000 рублей
- Общая сумма налогов - 18 000 + 15 000 + 6 500 + 7 000 = 46 500 рублей
- Чистая прибыль 28 000 рублей
- В качестве налогов уплачено 39.4% от выручки
- Страховые взносы - 22 500 рублей
- Подоходный налог - 9 750 рублей
- Прибыль до налогообложения 100 000 - 75 000 - 22 500 - 9 750 = 2 500 рублей
- Налог на прибыль - 500 рублей
- Общая сумма налогов - 18 000 + 22 500 + 9 750 + 500 = 46 500 рублей
- Чистая прибыль 2 000 рублей
- В качестве налогов уплачено 43% от выручки
