Немного посчитал результаты замены ЕСН взносами с 2010 года.



Предприниматели просят президента России обсудить с ними меры по поддержке отрасли, и в первую очередь - смягчение налогового режима. Если соглашение не будет достигнуто, бизнес перейдет на "серые" зарплаты, а в дальнейшем перенесет производство софта за рубеж.

О чем же идет речь?
А речь идет о замене ЕСН страховыми взносами во внебюджетные фонды (вот уж возвращение в будущее).

Целесообразность возврата к этой схеме - отдельный вопрос. Ограничимся разбором цифр.

Итак, что мы имеем:

• ЕСН это 26% , причём:
  • При зарплате до 280 000 рублей в год мы платим ровно 26% от фонда ЗП.
  • При зарплате от 280 000 рублей до 600 000 рублей в год мы платим 72 800 рублей + 10% от суммы превышающей 280 000 рублей.
  • При зарплате свыше 600 000 рублей в год мы платим 104 800 рублей + 2% от суммы, превышающей 600 000 рублей.
• Страховые взносы во внебюджетные фонды это:
  
  • 26% в 2010 году
  • 36% в 2011 году

Сведем все данные в одну таблицу с примерами:

Зарплата	ЕСН - 2009	Взносы - 2010	Взносы - 2011
120 000 рублей в год (10 000 в месяц)	31 200	31 200	43 200
240 000 рублей в год (20 000 в месяц)	62 400	62 400	86 400
300 000 рублей в год (25 000 в месяц)	74 800	78 000	108 000
480 000 рублей в год (40 000 в месяц)	98 800	107 900	149 400
600 000 рублей в год (50 000 в месяц)	104 800	107 900	149 400
720 000 рублей в год (60 000 в месяц)	107 200	107 900	149 400
900 000 рублей в год (75 000 в месяц)	110 800	107 900	149 400

Что мы видим из этой таблицы:

• В 2010 году увеличение выплат по взносам, по сравнению с ЕСН, произойдет для получателей зарплат от 280 000 рублей в год (оклад 23 300 рублей в месяц) до 755 000 рублей в год (оклад 62 900). Максимальное увеличиваются выплаты для получателей зарплат 415 000 рублей в год (оклад 34 580 рублей в месяц), которые составят 107 900 рублей (вместо 86 300 рублей), то есть - на 25%.
• В 2011 году увеличение выплат произойдет по всем позициям и максимум придется все на тех же получателей 415 000 рублей в год, что составит 149 400 рублей (вместо 86 300 рублей), то есть - на 73%.

Мы видим, что максимальное повышение выплат составит 25% и 73%.

Учитывая нулевую ставку НДС и нулевую прибыль, давайте посмотрим как это отразится на расходах компаний.
При этом, посчитаем все по очень простой формуле: (Расходы компании при взносах) / (Расходы компании при ЕСН), где:

• Расходы компании при взносах = Фонд заработной платы + страховые взносы
• Расходы компании при ЕСН = Фонд заработной платы + ЕСН

Предполагаем самую плохую ситуацию: все сотрудники получают ровно по 415 000 рублей в год:

• В 2010 году увеличение расходов компании составит: (415 000 + 107 900) / (415 000 + 86 300) = 522 900 / 501 300 = 1.043 (на 4.3%)
• В 2011 году увеличение расходов компании составит: (415 000 + 149 400) / (415 000 + 86 300) = 564 400 / 501300 = 1.126 (на 12.6%)

Откуда берется вот это:
Замена ЕСН страховыми взносами увеличит расходы разработчиков программ на 50-80 процентов, говорится в обращении предпринимателей.
Я насчитал увеличение расходов разработчиков, максимум, на 12.6%.

Может быть они имели ввиду, что доходы владельцев этого бизнеса уменьшатся на 50 (и более) процентов?

Считаем по самому плохому, 2011 году:

• Допустим, что в 2011 году доходы владельцев бизнеса из-за замены ЕСН страховыми взносами, уменьшатся на 50%.
• Увеличение расходов составит максимум 63 100 рублей на одного сотрудника, а значит сотрудник приносит не более 126 200 рублей доходов в год.
• 126 200 рублей составит 25% от фонда заработной платы с учетом ЕСН и 30% от фонда заработной платы без учета ЕСН.

Вот тут мы и подходим к самому интересному.

Если бизнесу не удастся договориться с государством, новый налоговый режим приведет к росту "серых" зарплат в отрасли до 300 миллионов долларов в 2012 году. В настоящее время на "серые" схемы оплаты труда в IT-сфере приходится примерно 100 миллионов долларов, и в последние годы этот показатель постоянно снижался.

200 000 миллионов долларов в конвертах - это прямой шантаж, как ни крути.Но это и прямая констатация факта, что число занятых в отрасли не менее 50 000 человек (что очень мало, на самом деле), а оклады у них около 35 000 рублей в месяц.
Вот даже не знаю, какие кратенькие выводы можно сделать, в меру скромного понимания, кроме:

• Уменьшать свои доходы в пользу государства желающих нет.
• Бизнесмены считают для себя возможным шантажировать государство.
• Миф о сверхвысоких доходах программистов развеян.

Реально, тяжело делать какие-то выводы. Структура расходов наших IT-компаний достаточно своеобразна.
Поверить в то, что 80% расходов это зарплата (даже с учетом ЕСН) могу только для очень маленького стартапа, в котором нет необходимости закупать оборудование, ПО и снимать офис. Как только проявляются эти три составляющие, уровень зарплаты в расходах падает, минимум, до 50-60%.

UPD: Ошибся с цифрами по ЕСН. Поправки здесь.